關(guān)于規范金融機構同業(yè)業(yè)務(wù)的通知

              銀發(fā)〔2014〕127號

    近年來(lái)，我國金融機構同業(yè)業(yè)務(wù)創(chuàng )新活躍、發(fā)展較快，在便利流動(dòng)性管理、優(yōu)化金融資源配置、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用，但也存在部分業(yè)務(wù)發(fā)展不規范、信息披露不充分、規避金融監管和宏觀(guān)調控等問(wèn)題。為進(jìn)一步規范金融機構同業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為，有效防范和控制風(fēng)險，引導資金更多流向實(shí)體經(jīng)濟，降低企業(yè)融資成本，促進(jìn)多層次資本市場(chǎng)發(fā)展，更好地支持經(jīng)濟結構調整和轉型升級，現就有關(guān)事項通知如下：

 一、本通知所稱(chēng)的同業(yè)業(yè)務(wù)是指中華人民共和國境內依法設立的金融機構之間開(kāi)展的以投融資為核心的各項業(yè)務(wù)，主要業(yè)務(wù)類(lèi)型包括：同業(yè)拆借、同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)代付、買(mǎi)入返售（賣(mài)出回購）等同業(yè)融資業(yè)務(wù)和同業(yè)投資業(yè)務(wù)。

 金融機構開(kāi)展的以投融資為核心的同業(yè)業(yè)務(wù)，應當按照各項交易的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)歸入上述基本類(lèi)型，并針對不同類(lèi)型同業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)施分類(lèi)管理。

二、同業(yè)拆借業(yè)務(wù)是指經(jīng)中國人民銀行批準，進(jìn)入全國銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)的金融機構之間通過(guò)全國統一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò )進(jìn)行的無(wú)擔保資金融通行為。

同業(yè)拆借應當遵循《同業(yè)拆借管理辦法》（中國人民銀行令〔2007〕第3號發(fā)布）及有關(guān)辦法相關(guān)規定。同業(yè)拆借相關(guān)款項在拆出和拆入資金會(huì )計科目核算，并在上述會(huì )計科目下單獨設立二級科目進(jìn)行管理核算。

三、同業(yè)存款業(yè)務(wù)是指金融機構之間開(kāi)展的同業(yè)資金存入與存出業(yè)務(wù)，其中資金存入方僅為具有吸收存款資格的金融機構。同業(yè)存款業(yè)務(wù)按照期限、業(yè)務(wù)關(guān)系和用途分為結算性同業(yè)存款和非結算性同業(yè)存款。同業(yè)存款相關(guān)款項在同業(yè)存放和存放同業(yè)會(huì )計科目核算。

同業(yè)借款是指現行法律法規賦予此項業(yè)務(wù)范圍的金融機構開(kāi)展的同業(yè)資金借出和借入業(yè)務(wù)。同業(yè)借款相關(guān)款項在拆出和拆入資金會(huì )計科目核算。

四、同業(yè)代付是指商業(yè)銀行（受托方）接受金融機構（委托方）的委托向企業(yè)客戶(hù)付款，委托方在約定還款日償還代付款項本息的資金融通行為。受托方同業(yè)代付款項在拆出資金會(huì )計科目核算，委托方同業(yè)代付相關(guān)款項在貸款會(huì )計科目核算。

 同業(yè)代付原則上僅適用于銀行業(yè)金融機構辦理跨境貿易結算。境內信用證、保理等貿易結算原則上應通過(guò)支付系統匯劃款項或通過(guò)本行分支機構支付，委托方不得在同一市、縣有分支機構的情況下委托當地其他金融機構代付，不得通過(guò)同業(yè)代付變相融資。

 五、買(mǎi)入返售（賣(mài)出回購）是指兩家金融機構之間按照協(xié)議約定先買(mǎi)入（賣(mài)出）金融資產(chǎn)，再按約定價(jià)格于到期日將該項金融資產(chǎn)返售（回購）的資金融通行為。買(mǎi)入返售（賣(mài)出回購）相關(guān)款項在買(mǎi)入返售（賣(mài)出回購）金融資產(chǎn)會(huì )計科目核算。三方或以上交易對手之間的類(lèi)似交易不得納入買(mǎi)入返售或賣(mài)出回購業(yè)務(wù)管理和核算。

 買(mǎi)入返售（賣(mài)出回購）業(yè)務(wù)項下的金融資產(chǎn)應當為銀行承兌匯票，債券、央票等在銀行間市場(chǎng)、證券交易所市場(chǎng)交易的具有合理公允價(jià)值和較高流動(dòng)性的金融資產(chǎn)。賣(mài)出回購方不得將業(yè)務(wù)項下的金融資產(chǎn)從資產(chǎn)負債表轉出。

六、同業(yè)投資是指金融機構購買(mǎi)（或委托其他金融機構購買(mǎi)）同業(yè)金融資產(chǎn)（包括但不限于金融債、次級債等在銀行間市場(chǎng)或證券交易所市場(chǎng)交易的同業(yè)金融資產(chǎn)）或特定目的載體（包括但不限于商業(yè)銀行理財產(chǎn)品、信托投資計劃、證券投資基金、證券公司資產(chǎn)管理計劃、基金管理公司及子公司資產(chǎn)管理計劃、保險業(yè)資產(chǎn)管理機構資產(chǎn)管理產(chǎn)品等）的投資行為。

 七、金融機構開(kāi)展買(mǎi)入返售（賣(mài)出回購）和同業(yè)投資業(yè)務(wù)，不得接受和提供任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機構信用擔保，國家另有規定的除外。

  八、金融機構開(kāi)展同業(yè)業(yè)務(wù)，應遵守國家法律法規及政策規定，建立健全相應的風(fēng)險管理和內部控制體系，遵循協(xié)商自愿、誠信自律和風(fēng)險自擔原則，加強內部監督檢查和責任追究，確保各類(lèi)風(fēng)險得到有效控制。

  九、金融機構開(kāi)展同業(yè)業(yè)務(wù)，應當按照國家有關(guān)法律法規和會(huì )計準則的要求，采用正確的會(huì )計處理方法，確保各類(lèi)同業(yè)業(yè)務(wù)及其交易環(huán)節能夠及時(shí)、完整、真實(shí)、準確地在資產(chǎn)負債表內或表外記載和反映。

  十、金融機構應當合理配置同業(yè)業(yè)務(wù)的資金來(lái)源及運用，將同業(yè)業(yè)務(wù)置于流動(dòng)性管理框架之下，加強期限錯配管理，控制好流動(dòng)性風(fēng)險。

  十一、各金融機構開(kāi)展同業(yè)業(yè)務(wù)應當符合所屬金融監管部門(mén)的規范要求。分支機構開(kāi)展同業(yè)業(yè)務(wù)的金融機構應當建立健全本機構統一的同業(yè)業(yè)務(wù)授信管理政策，并將同業(yè)業(yè)務(wù)納入全機構統一授信體系，由總部自上而下實(shí)施授權管理，不得辦理無(wú)授信額度或超授信額度的同業(yè)業(yè)務(wù)。

  金融機構應當根據同業(yè)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其品種、定價(jià)、額度、不同類(lèi)型金融資產(chǎn)標的以及分支機構的風(fēng)控能力等進(jìn)行區別授權，至少每年度對授權進(jìn)行一次重新評估和核定。

  十二、金融機構同業(yè)投資應嚴格風(fēng)險審查和資金投向合規性審查，按照“實(shí)質(zhì)重于形式”原則，根據所投資基礎資產(chǎn)的性質(zhì)，準確計量風(fēng)險并計提相應資本與撥備。

  十三、金融機構辦理同業(yè)業(yè)務(wù)，應當合理審慎確定融資期限。其中，同業(yè)借款業(yè)務(wù)最長(cháng)期限不得超過(guò)三年，其他同業(yè)融資業(yè)務(wù)最長(cháng)期限不得超過(guò)一年，業(yè)務(wù)到期后不得展期。

  十四、單家商業(yè)銀行對單一金融機構法人的不含結算性同業(yè)存款的同業(yè)融出資金，扣除風(fēng)險權重為零的資產(chǎn)后的凈額，不得超過(guò)該銀行一級資本的50%。其中，一級資本、風(fēng)險權重為零的資產(chǎn)按照《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )令2012年第1號發(fā)布）的有關(guān)要求計算。單家商業(yè)銀行同業(yè)融入資金余額不得超過(guò)該銀行負債總額的三分之一，農村信用社省聯(lián)社、省內二級法人社及村鎮銀行暫不執行。

  十五、金融機構在規范發(fā)展同業(yè)業(yè)務(wù)的同時(shí)，應加快推進(jìn)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)常規發(fā)展，盤(pán)活存量、用好增量。積極參與銀行間市場(chǎng)的同業(yè)存單業(yè)務(wù)試點(diǎn)，提高資產(chǎn)負債管理的主動(dòng)性、標準化和透明度。

  十六、特定目的載體之間以及特定目的載體與金融機構之間的同業(yè)業(yè)務(wù)，參照本通知執行。

  十七、中國人民銀行和各金融監管部門(mén)依照法定職責，全面加強對同業(yè)業(yè)務(wù)的監督檢查，對業(yè)務(wù)結構復雜、風(fēng)險管理能力與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應的金融機構加大現場(chǎng)檢查和專(zhuān)項檢查力度，對違規開(kāi)展同業(yè)業(yè)務(wù)的金融機構依法進(jìn)行處罰。

  十八、本通知自發(fā)布之日起實(shí)施。金融機構于通知發(fā)布之日前開(kāi)展的同業(yè)業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)存續期間內向中國人民銀行和相關(guān)監管部門(mén)報告管理狀況，業(yè)務(wù)到期后結清。

  請中國人民銀行上?？偛?，各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì )（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行會(huì )同所在?。▍^、市）銀監局、證監局、保監局、國家外匯管理局分局將本通知聯(lián)合轉發(fā)至轄區內相關(guān)機構。

                                                    中國人民銀行    銀  監  會(huì )   證  監  會(huì )     保  監  會(huì )    外  匯  局

                               2014年4月24日