（銀監發(fā)〔2005〕l號）
第一章 總則
第一條 為加強對信托投資公司的市場(chǎng)約束,規范其營(yíng)業(yè)信托行為和信息披露行為,維護客戶(hù)和相關(guān)利益人的合法權益,促進(jìn)信托業(yè)健康發(fā)展,依據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》、《中華人民共和國信托法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》等法律法規,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內依法設立的信托投資公司。中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀監會(huì ))依照法律、法規及本辦法的規定對信托投資公司的信息披露行為進(jìn)行監督管理。
第三條 本辦法中信息披露是指信托投資公司依法將反映其經(jīng)營(yíng)狀況的主要信息,如財務(wù)會(huì )計報告、公司治理、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險管理、關(guān)聯(lián)交易及其他重大事項等真實(shí)、準確、及時(shí)、完整地向客戶(hù)及相關(guān)利益人予以公開(kāi)的過(guò)程。
第四條 信托投資公司披露信息應當遵守法律法規、國家統一的會(huì )計制度和銀監會(huì )的有關(guān)規定。
第五條 信托投資公司應當遵循真實(shí)性、準確性、完整性和可比性原則,規范、及時(shí)地披露信息。
第六條 本辦法規定為信托投資公司信息披露的最低要求,信托投資公司可在遵守本辦法規定的基礎上自行決定披露更多信息。
上市信托投資公司除應遵守本辦法規定披露信息外,還應遵守證券監督管理機關(guān)有關(guān)信息披露的規定。
第七條 信托投資公司披露的年度財務(wù)會(huì )計報告須經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計,其中信托財產(chǎn)是否需要審計,視信托文件約定。
第二章 信息披露的內容
第八條 信托投資公司按照本辦法規定披露的信息包括:
(一)年度報告。信托投資公司在會(huì )計年度結束后應就公司概況、公司治理、經(jīng)營(yíng)概況、會(huì )計報表、財務(wù)情況說(shuō)明、重大事項等信息編制年度報告。年度報告摘要是對年度報告全文重點(diǎn)的摘錄。
(二)重大事項臨時(shí)報告。對發(fā)生可能影響本公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、客戶(hù)和相關(guān)利益人權益的重大事項,信托投資公司應當制作重大事項臨時(shí)報告,并向社會(huì )披露。
(三)法律、行政法規以及銀監會(huì )規定應予披露的其他信息。
第九條 信托投資公司應當按照本辦法的要求編制和披露年度報告和年度報告摘要。年度報告和年度報告摘要應按本辦法附件要求的內容與格式進(jìn)行編制。
第十條 信托投資公司年度報告至少包括以下內容:
(一)公司概況
(二)公司治理
(三)經(jīng)營(yíng)概況
(四)會(huì )計報表
(五)會(huì )計報表附注
(六)財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)
(七)特別事項揭示
第十一條 信托投資公司應在經(jīng)營(yíng)概況中披露下列各類(lèi)風(fēng)險和風(fēng)險管理情況:
(一)風(fēng)險管理概況。信托投資公司應披露風(fēng)險和風(fēng)險管理的情況,包括風(fēng)險管理的基本原則和控制政策、風(fēng)險管理的組織結構和職責劃分、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能遇到的風(fēng)險及產(chǎn)生風(fēng)險的業(yè)務(wù)活動(dòng)等情況。
(二)信用風(fēng)險管理。信托投資公司應披露可能面臨的信用風(fēng)險和相應的控制策略,風(fēng)險評級及使用外部評級公司的名稱(chēng)、依據,信用風(fēng)險暴露期末數,信用風(fēng)險資產(chǎn)分類(lèi)情況,不良資產(chǎn)的期初、期末數,一般準備、專(zhuān)項準備的計提方法和統計方法,抵押品確認的主要原則及內部確定的抵押品與貸款本金之比,有關(guān)保證貸款管理原則等。
(三)市場(chǎng)風(fēng)險管理。信托投資公司應披露因股價(jià)、市場(chǎng)匯率、利率及其他價(jià)格因素變動(dòng)而產(chǎn)生和可能產(chǎn)生的風(fēng)險及其量值估算,分析上述價(jià)格的變化對公司盈利能力和財務(wù)狀況的影響,說(shuō)明公司的市場(chǎng)風(fēng)險管理和控制策略。
(四)操作風(fēng)險管理。信托投資公司應披露由于內部程序、人員、系統的不完善或失誤,或外部事件造成的風(fēng)險,并就公司對該類(lèi)風(fēng)險的控制系統及風(fēng)險管理策略的完整性、合法性和有效性做出說(shuō)明。
(五)其他風(fēng)險管理。信托投資公司應披露其他可能對公司、客戶(hù)和相關(guān)利益人造成嚴重不利影響的風(fēng)險,并說(shuō)明公司對該類(lèi)風(fēng)險的管理策略。
第十二條 信托投資公司應當披露下列公司治理信息:
(一)年度內召開(kāi)股東大會(huì )(股東會(huì ))情況；
(二)董事會(huì )及其下屬委員會(huì )履行職責的情況；
(三)監事會(huì )及其下屬委員會(huì )履行職責的情況；
(四)高級管理層履行職責的情況；
(五)內部控制情況。
第十三條 對會(huì )計師事務(wù)所出具的有解釋性說(shuō)明、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計報告,信托投資公司董事會(huì )應就所涉及事項做出說(shuō)明。
第十四條 信托投資公司監事會(huì )應當對本公司依法運作情況、財務(wù)報告是否真實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等發(fā)表獨立意見(jiàn)。
第十五條 信托投資公司應在會(huì )計報表附注中披露關(guān)聯(lián)交易的總量及重大關(guān)聯(lián)交易的情況。未與信托投資公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方,信托投資公司可以不予披露。
重大關(guān)聯(lián)交易應當逐筆披露,包括關(guān)聯(lián)交易方、交易內容、定價(jià)原則、交易方式、交易金額及報告期內逾期沒(méi)有償還的有關(guān)情況等。關(guān)聯(lián)交易方是信托投資公司股東的,還應披露該股東對信托投資公司的持股金額和持股比例。
重大關(guān)聯(lián)交易是指信托投資公司固有財產(chǎn)與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間、信托投資公司信托財產(chǎn)與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間、信托投資公司固有財產(chǎn)與信托財產(chǎn)之間、信托財產(chǎn)之間單筆交易金額占信托投資公司注冊資本5%以上,或信托投資公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后,信托投資公司與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占信托投資公司注冊資本20%以上的交易。
計算關(guān)聯(lián)自然人與信托投資公司的交易余額時(shí),其近親屬與該信托投資公司的交易應當合并計算；計算關(guān)聯(lián)法人或其他組織與信托投資公司的交易余額時(shí),與其構成集團客戶(hù)的法人或其他組織與該信托投資公司的交易應當合并計算。
第十六條 本辦法所稱(chēng)關(guān)聯(lián)方、控制、共同控制是指《企業(yè)會(huì )計準則??關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》所作的相關(guān)定義。
本辦法所稱(chēng)近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。
本辦法所稱(chēng)關(guān)聯(lián)法人或其他組織包括:
(一)信托投資公司的非自然人股東；
(二)與信托投資公司同受某一企業(yè)直接、間接控制的法人或其他組織；
(三)信托投資公司的內部人與自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；
(四)其他可直接、間接、共同控制信托投資公司或可對信托投資公司施加重大影響的法人或其他組織。
本辦法所稱(chēng)集團客戶(hù)是指同受某一企業(yè)直接、間接控制的兩個(gè)或多個(gè)企業(yè)或組織。
第十七條 信托投資公司披露的年度特別事項,至少應包括下列內容:
(一)前五名股東報告期內變動(dòng)情況及原因；
(二)高級管理人員變動(dòng)情況及原因；
(三)變更注冊資本、變更注冊地或公司名稱(chēng)、公司分立合并事項；
(四)公司的重大訴訟事項；
(五)公司及其高級管理人員受到處罰的情況；
(六)銀監會(huì )及其派出機構對公司檢查后提出整改意見(jiàn)的,應簡(jiǎn)單說(shuō)明整改情況；
(七)本年度重大事項臨時(shí)報告的簡(jiǎn)要內容、披露時(shí)間、所披露的媒體名稱(chēng)及版面；
(八)銀監會(huì )及其省級派出機構認定的其他有必要讓客戶(hù)及相關(guān)利益人了解的重要信息。
第十八條 信托投資公司發(fā)生重大事項,應當制作重大事項臨時(shí)報告并向社會(huì )披露。重大事項包括(但不限于)下列情況:
(一)公司第一大股東變更及原因；
(二)公司董事長(cháng)、總經(jīng)理變動(dòng)及原因；
(三)公司董事報告期內累計變更超過(guò)50%；
(四)信托經(jīng)理和信托業(yè)務(wù)人員報告期內累計變更超過(guò)30%；
(五)公司章程、注冊資本、注冊地和公司名稱(chēng)的變更；
(六)公司合并、分立、解散等事項；
(七)公司更換為其審計的會(huì )計師事務(wù)所；
(八)公司更換為其服務(wù)的律師事務(wù)所；
(九)法律法規規定的其他重要事項。
第十九條 信托投資公司披露重大事項臨時(shí)報告應包括(但不限于)下列內容:
(一)董事會(huì )及董事承諾所披露的信息真實(shí)、準確、完整,并就其保證承擔相應的法律責任；
(二)需披露的重大事件發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、當事人、事件內容、原因分析、對公司今后發(fā)展影響的估計、公司擬采取的應對措施。
第二十條 信托投資公司發(fā)生如下事件,應當出具由公司董事會(huì )負責的情況報告,在事件發(fā)生的2日內報所在地銀監會(huì )派出機構。情況報告應說(shuō)明事件發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、內容、原因、對公司影響的估計、公司擬采取的應對措施及董事會(huì )對該事件的披露意見(jiàn),并附律師事務(wù)所法律意見(jiàn)書(shū)。
(一)重大經(jīng)營(yíng)損失,足以影響公司支付能力和持續經(jīng)營(yíng)能力的；
(二)與公司及公司員工有關(guān)的刑事案件；
(三)受到工商、稅務(wù)、審計、海關(guān)、證券管理、外匯管理等職能部門(mén)風(fēng)險提示、公開(kāi)譴責或行政處罰；
(四)銀監會(huì )及其省級派出機構認為需報告的其他突發(fā)事件。
第三章 信息披露的管理
第二十一條 信托投資公司應當有專(zhuān)門(mén)人員負責信息披露事務(wù),包括建立信息披露制度、接待來(lái)訪(fǎng),回答咨詢(xún),以及負責與銀監會(huì )、客戶(hù)、新聞機構等的聯(lián)系。
信托投資公司應當將負責信息披露事務(wù)人員的姓名、聯(lián)系電話(huà)、電子郵件、圖文傳真等信息報公司所在地銀監會(huì )派出機構備案,并在年度報告和年度報告摘要中載明。
第二十二條 信托投資公司應于每個(gè)會(huì )計年度結束后的四個(gè)月內披露年度報告和年度報告摘要。因特殊原因不能按時(shí)披露的,應至少提前15日向銀監會(huì )申請延遲。
第二十三條 信托投資公司應當將書(shū)面年度報告全文及摘要備置于公司主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所,供客戶(hù)及相關(guān)利益人查閱。信托投資公司應將年度報告全文登載于本公司的網(wǎng)站上,將年度報告摘要刊登在至少一種銀監會(huì )指定的全國性報紙上。
第二十四條 信托投資公司應將重大事項臨時(shí)報告自事實(shí)發(fā)生之日后5個(gè)工作日內刊登在至少一種銀監會(huì )指定的全國性報紙上。
第二十五條 信托投資公司除在銀監會(huì )指定的全國性報紙上披露信息外,還可以根據需要在其他報刊上披露信息,但必須保證:
(一)指定報刊不晚于非指定報刊披露信息；
(二)在不同報刊上披露同一信息的文字一致。
第二十六條 信托投資公司應當在年度報告公布后5個(gè)工作日內,將書(shū)面年度報告全文及摘要報送公司所在地的銀監會(huì )派出機構,并應在年度報告公布后15個(gè)工作日內,將年度報告全文及摘要文本送達銀監會(huì )。
第二十七條 信托投資公司董事會(huì )負責公司的信息披露。董事會(huì )及其董事應當保證所披露的信息真實(shí)、準確、完整,承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并就其保證承擔相應的法律責任。
對公司所披露信息的真實(shí)性、準確性、完整性無(wú)法保證或存在異議的董事,應當單獨陳述理由和發(fā)表意見(jiàn)。未參會(huì )董事應當單獨列示其姓名。
公司設立獨立董事的,獨立董事應就公司所披露信息的真實(shí)性、準確性、完整性發(fā)表意見(jiàn)并單獨列示。
第四章 附則
第二十八條 對違反本辦法規定,在信息披露中提供虛假信息或隱瞞重要事實(shí)的機構及有關(guān)責任人員,按照《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》、《金融違法行為處罰辦法》等有關(guān)法律法規的規定進(jìn)行處罰,構成犯罪的,依法追究刑事責任。
第二十九條 本辦法由銀監會(huì )負責解釋。
第三十條 信托投資公司自2005年1月1日起到2008年1月1日分步實(shí)施本辦法。
附件:
一、年度報告內容與格式
二、年度報告摘要內容與格式
三、首批進(jìn)行信息披露的信托投資公司名單（略）
附件一 年度報告內容與格式
一、重要提示及目錄
（一）公司應在年度報告文本扉頁(yè)刊登如下(不限于)重要提示
本公司董事會(huì )及董事保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實(shí)性、準確性和完整性承擔個(gè)別及連帶責任。
如個(gè)別董事對年度報告內容的真實(shí)性、準確性、完整性無(wú)法保證或存在異議的，應當聲明：××董事無(wú)法保證本報告內容的真實(shí)性、準確性和完整性，理由是：……，請客戶(hù)及相關(guān)利益人特別關(guān)注。如有董事未出席董事會(huì )，應當單獨列示其姓名。
建立獨立董事制度的公司，獨立董事應就年度報告內容的真實(shí)性、準確性、完整性發(fā)表意見(jiàn)，并單獨列示。
如果執行審計的會(huì )計師事務(wù)所對公司出具了有解釋性說(shuō)明、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計報告，重要提示中應增加以下陳述：
××會(huì )計師事務(wù)所為本公司出具了有解釋性說(shuō)明(或保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)、否定意見(jiàn))的審計報告，本公司董事會(huì )對相關(guān)事項亦有詳細說(shuō)明，請客戶(hù)及相關(guān)利益人注意閱讀。
公司負責人、主管會(huì )計工作負責人及會(huì )計機構負責人(會(huì )計主管人員)應當聲明：保證年度報告中財務(wù)報告的真實(shí)、完整。
（二）年度報告目錄應標明各章、節的標題及其對應的頁(yè)碼
二、公司概況
（一）公司簡(jiǎn)介
公司的法定中、英文名稱(chēng)及縮寫(xiě)，法定代表人，注冊地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱，公司負責信息披露事務(wù)人的姓名、聯(lián)系電話(huà)、傳真、電子信箱，公司選定的信息披露報紙名稱(chēng)，公司年度報告備置地點(diǎn)。公司聘請的會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所名稱(chēng)及住所等。
（二）組織結構（或以圖形表示）
三、公司治理
（一）公司治理結構
1.股東和股東（大）會(huì )
報告期末股東總數，持有本公司10%以上（含10%）股份（或出資比例）的股東名稱(chēng)、持股情況及其法人代表、注冊資本、注冊地址、主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等。若股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應予以說(shuō)明。
公司前三位股東的主要股東的名稱(chēng)、出資比例、法人代表、注冊資本、注冊地址、主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等。
2.董事、董事會(huì )及其下屬委員會(huì )
董事會(huì )成員姓名、職務(wù)、性別、年齡、選任日期、任期、所代表的股東的名稱(chēng)及該股東持股比例等；董事會(huì )下屬委員會(huì )名稱(chēng)、職責、組成人員姓名、職務(wù)。
3.監事、監事會(huì )及其下屬委員會(huì )
監事會(huì )成員職務(wù)、姓名、性別、年齡、選任日期、任期、所代表的股東的名稱(chēng)及該股東持股比例等；監事會(huì )下屬委員會(huì )名稱(chēng)、職責、組成人員姓名、職務(wù)。
4.獨立董事
姓名、性別、年齡、所在單位及職務(wù)、選任日期、任期。
5.高級管理人員:職務(wù)、姓名、性別、年齡、任職日期、金融從業(yè)年限、學(xué)歷、專(zhuān)業(yè)等。
6.公司員工
最近兩個(gè)年度職工人數、平均年齡、學(xué)歷分布比率、崗位分布（如研發(fā)人員、信托經(jīng)理人員、營(yíng)銷(xiāo)人員、財務(wù)人員、其他等）
（二）公司治理信息
1.年度內召開(kāi)股東大會(huì )（股東會(huì )）情況
包括召開(kāi)會(huì )議的次數、各次會(huì )議的議題、決議的內容等。
2.董事會(huì )及其下屬委員會(huì )履行職責情況
包括召開(kāi)會(huì )議的次數、決議的內容、對股東大會(huì )（股東會(huì )）決議的執行情況、對股東大會(huì )（股東會(huì )）授權事項的執行情況及下屬委員會(huì )履行職責情況等。此外，對會(huì )計師事務(wù)所出具的有解釋性說(shuō)明、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計報告的，公司董事會(huì )應就所涉及事項做出說(shuō)明。
設立獨立董事的公司，應就獨立董事的履職情況做出說(shuō)明。
3.監事會(huì )及其下屬委員會(huì )履行職責情況
包括召開(kāi)會(huì )議的次數、各次會(huì )議的議題，所做工作的情況及下屬委員會(huì )履行職責情況等。
此外，公司監事會(huì )應當對本公司依法運作情況、財務(wù)報告是否真實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等發(fā)表獨立意見(jiàn)。
4.高級管理層履職情況。
5.內部控制情況
包括要說(shuō)明內控制度的設計及執行的合理性、有效性。
四、經(jīng)營(yíng)概況
（一）經(jīng)營(yíng)目標、方針、戰略規劃
（二）所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的主要內容⑴
（三）市場(chǎng)分析
1.經(jīng)濟形勢分析⑵。
2.金融形勢分析⑶。
3.影響本公司業(yè)務(wù)發(fā)展的主要因素⑷（有利因素、不利因素）。
（四）風(fēng)險管理
1.風(fēng)險管理概況⑸。
2.風(fēng)險狀況
（1）信用風(fēng)險狀況⑹；
（2）市場(chǎng)風(fēng)險狀況⑺；
（3）操作風(fēng)險狀況⑻；
（4）其他風(fēng)險狀況⑼。
3.風(fēng)險管理
（1）信用風(fēng)險管理⑽；
（2）市場(chǎng)風(fēng)險管理⑾；
（3）操作風(fēng)險管理⑿；
（4）其他風(fēng)險管理⒀。
五、報告期末及上一年度末的比較式會(huì )計報表
（一）自營(yíng)資產(chǎn)（須經(jīng)審計）
1.會(huì )計師事務(wù)所審計意見(jiàn)全文。
2.資產(chǎn)負債表。
3.利潤表。
4.利潤分配表。
（二）信托資產(chǎn)
1.信托項目資產(chǎn)負債表。
2.信托項目利潤及利潤分配表。
六、會(huì )計報表附注（至少要包括下列內容）
（一）會(huì )計報表編制基準不符合會(huì )計核算基本前提的說(shuō)明
（二）重要會(huì )計政策和會(huì )計估計說(shuō)明
1.計提資產(chǎn)減值準備的范圍和方法。
2.短期投資核算方法。
3.長(cháng)期投資核算方法。
4.固定資產(chǎn)計價(jià)和折舊方法。
5.無(wú)形資產(chǎn)計價(jià)及攤銷(xiāo)政策。
6.長(cháng)期待攤費用的攤銷(xiāo)政策。
7.合并會(huì )計報表的編制方法。
8.收入確認原則和方法。
9.所得稅的會(huì )計處理方法。
10.信托報酬確認原則和方法。
如果與上一期年度報告相比，會(huì )計政策、會(huì )計估計和核算方法發(fā)生了變化，應予以說(shuō)明。
（三）或有事項說(shuō)明
公司對外擔保及其他或有事項的期初數、期末數及其對公司存在的影響。
（四）會(huì )計報表中重要項目的明細資料
1.自營(yíng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
（1）按資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)的結果披露資產(chǎn)的期初數、期末數。
（2）披露資產(chǎn)損失準備的期初、本期計提、本期轉回、本期核銷(xiāo)、期末數；一般準備和專(zhuān)項準備應分別披露。
（3）披露自營(yíng)股票投資、基金投資、債券投資、長(cháng)期股權投資等投資的期初數、期末數。
（4）披露前五名的自營(yíng)長(cháng)期股權投資的企業(yè)名稱(chēng)、占被投資企業(yè)權益的比例、主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及投資收益情況等。
（5）披露前五名的自營(yíng)貸款的企業(yè)名稱(chēng)、占貸款總額的比例和還款情況等。
（6）披露原有負債（重新登記前）清理情況。
2.信托資產(chǎn)管理情況
（1）披露履行受托人義務(wù)的情況。
（2）披露信托資產(chǎn)的期初數、期末數。
（3）披露本年度信托終止的合同份數、合計金額、加權平均預計收益率、加權平均實(shí)際收益率。
（4）披露信托財產(chǎn)的損失情況（筆數、合計金額、原因等）。
（5）披露因本公司自身責任而導致的信托資產(chǎn)損失（筆數、合計金額、原因等）。
（6）信托賠償準備金的提取、使用和管理情況。
（五）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露
1.關(guān)聯(lián)交易方的數量、關(guān)聯(lián)交易的總金額及關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策等。
2.關(guān)聯(lián)交易方與本公司的關(guān)系性質(zhì)、關(guān)聯(lián)交易方的名稱(chēng)、法人代表、注冊地址、注冊資本及主營(yíng)業(yè)務(wù)等。
3.逐筆披露本公司與關(guān)聯(lián)方的重大交易事項
（1）固有財產(chǎn)與關(guān)聯(lián)方：貸款、投資、應收賬款、擔保、租賃、其他方式等期初數、期末數。
（2）信托資產(chǎn)與關(guān)聯(lián)方：貸款、投資、應收賬款、擔保、租賃、其他方式等期初數、期末數。
（3）固有財產(chǎn)與信托財產(chǎn)之間的交易金額、交易方式等期初數、期末數。
（4）信托資產(chǎn)與信托財產(chǎn)之間的交易金額、交易方式等期初數、期末數。
4.逐筆披露關(guān)聯(lián)方逾期未償還本公司資金的詳細情況以及本公司為關(guān)聯(lián)方擔保發(fā)生或即將發(fā)生墊款的詳細情況。
七、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)
（一）利潤實(shí)現和分配情況。
（二）主要財務(wù)指標：資產(chǎn)收益率、資本收益率、信托報酬率、人均利潤及其計算過(guò)程。
（三）對本公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的其他事項。
八、特別事項揭示
（一）前五名股東報告期內變動(dòng)情況及原因。
（二）高級管理人員變動(dòng)情況及原因。
（三）變更注冊資本、變更注冊地或公司名稱(chēng)、公司分立合并事項。
（四）公司的重大訴訟事項。
（五）公司及其高級管理人員受到處罰的情況。
（六）銀監會(huì )及其派出機構對公司檢查后提出整改意見(jiàn)的，應簡(jiǎn)單說(shuō)明整改情況。
（七）本年度重大事項臨時(shí)報告的簡(jiǎn)要內容、披露時(shí)間、所披露的媒體及其版面。
（八）銀監會(huì )及其省級派出機構認定的其他有必要讓客戶(hù)及相關(guān)利益人了解的重要信息。
注：⑴說(shuō)明公司的資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利狀況（資產(chǎn)利潤率、資本利潤率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收益率），明確列明經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)、品種、資產(chǎn)組合與分布。
⑵側重于說(shuō)明整體宏觀(guān)經(jīng)濟形勢對于金融領(lǐng)域的影響分析。
⑶側重于說(shuō)明金融形勢對信托行業(yè)的影響分析。
⑷側重于說(shuō)明整體外部環(huán)境對公司業(yè)務(wù)產(chǎn)生的影響 。
⑸風(fēng)險管理概況主要包括如下信息：公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能遇到的風(fēng)險、公司風(fēng)險管理的基本原則與政策、公司風(fēng)險管理組織結構與職責劃分。
⑹信用風(fēng)險狀況：可能面臨的信用風(fēng)險和控制策略；風(fēng)險評級；信用風(fēng)險暴露期末數；信用風(fēng)險資產(chǎn)分類(lèi)情況，不良資產(chǎn)的期初、期末數；一般準備、專(zhuān)項準備的計提方法和統計方法，抵押品確認的主要原則及內部確定的抵押品與貸款本金之比，有關(guān)保證貸款管理原則。
⑺市場(chǎng)風(fēng)險狀況：股價(jià)、市場(chǎng)匯率、利率及其他價(jià)格因素變動(dòng)對公司盈利能力和財務(wù)狀況的影響分析。
⑻操作風(fēng)險狀況：公司由于內部程序、人員、系統的不完善或失誤，或外部事件造成的影響分析。
⑼其它風(fēng)險狀況：其他風(fēng)險的影響分析。
⑽信用風(fēng)險管理：一般準備、專(zhuān)項準備的計提方法和統計方法；抵押品確認的主要原則及內部確定的抵押品與貸款本金之比；有關(guān)保證貸款管理原則。
⑾市場(chǎng)風(fēng)險管理：公司市場(chǎng)風(fēng)險管理策略。
⑿操作風(fēng)險管理：公司操作風(fēng)險控制系統及風(fēng)險管理策略。
⒀其它風(fēng)險管理：公司應對其它風(fēng)險的策略。
附件二 年度報告摘要內容與格式
一、重要提示
公司應在年度報告摘要顯要位置刊登如下(不限于)重要提示：
本公司董事會(huì )及董事保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實(shí)性、準確性和完整性承擔個(gè)別及連帶責任。本年度報告摘要摘自年度報告全文，客戶(hù)及相關(guān)利益人欲了解詳細內容，應閱讀年度報告全文。
如個(gè)別董事對年度報告內容的真實(shí)性、準確性、完整性無(wú)法保證或存在異議的，應當聲明：××董事無(wú)法保證本報告內容的真實(shí)性、準確性和完整性，理由是：……，請客戶(hù)及相關(guān)利益人特別關(guān)注。如有董事未出席董事會(huì )，應當單獨列示其姓名。
建立獨立董事制度的公司，獨立董事應就年度報告內容的真實(shí)性、準確性、完整性發(fā)表意見(jiàn)，并單獨列示。
如果執行審計的會(huì )計師事務(wù)所對公司出具了有解釋性說(shuō)明、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計報告，重要提示中應增加以下陳述：
××會(huì )計師事務(wù)所為本公司出具了有解釋性說(shuō)明(或保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)、否定意見(jiàn))的審計報告，本公司董事會(huì )對相關(guān)事項亦有詳細說(shuō)明，請客戶(hù)及相關(guān)利益人注意閱讀。
公司負責人、主管會(huì )計工作負責人及會(huì )計機構負責人(會(huì )計主管人員)應當聲明：保證年度報告中財務(wù)會(huì )計報告的真實(shí)、完整。
二、公司概況
（一）公司簡(jiǎn)介
公司的法定中、英文名稱(chēng)及縮寫(xiě)，法定代表人，注冊地址及其郵政編碼，
公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱，公司負責信息披露事務(wù)人的姓名、聯(lián)系電話(huà)、傳真、電子信箱，公司選定的信息披露報紙名稱(chēng)，公司年度報告備置地點(diǎn)，公司聘請的會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所名稱(chēng)及住所等。
（二）組織結構（或以圖形表示）
三、公司治理結構
（一）股東和股東（大）會(huì )
報告期末股東總數，持有本公司10%以上（含10%）股份（或出資比例）的股東名稱(chēng)、持股情況及其法人代表等。若股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應予以說(shuō)明。
公司第一大股東的主要股東的名稱(chēng)、出資（持股）比例、法人代表等。
（二）董事、董事會(huì )及其下屬委員會(huì )
董事會(huì )成員姓名、職務(wù)、性別、年齡、選任日期、任期、所代表的股東的名稱(chēng)及該股東持股比例等；董事會(huì )下屬委員會(huì )名稱(chēng)、職責。
（三）監事、監事會(huì )及其下屬委員會(huì )
監事會(huì )成員職務(wù)、姓名、性別、年齡、選任日期、任期、所代表的股東的名稱(chēng)及該股東持股比例等；監事會(huì )下屬委員會(huì )名稱(chēng)、職責。
（四）獨立董事
姓名、性別、年齡、所在單位及職務(wù)、選任日期、任期。
（五）高級管理人員
職務(wù)、姓名、性別、年齡、任職日期、金融從業(yè)年限、學(xué)歷、專(zhuān)業(yè)等。
（六）公司員工
報告期內職工人數、平均年齡、學(xué)歷分布比率、崗位分布（如研發(fā)人員、信托經(jīng)理人員、營(yíng)銷(xiāo)人員、財務(wù)人員、其他等）。
四、經(jīng)營(yíng)概況
（一）經(jīng)營(yíng)目標、方針、戰略規劃
（二）所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的主要內容⑴
（三）市場(chǎng)分析
1.經(jīng)濟形勢分析⑵。
2.金融形勢分析⑶。
3.影響本公司業(yè)務(wù)發(fā)展的主要因素(有利因素、不利因素) ⑷。
（四）風(fēng)險管理
1.風(fēng)險管理概況⑸。
2.風(fēng)險狀況
（1）信用風(fēng)險狀況⑹；
（2）市場(chǎng)風(fēng)險狀況⑺；
（3）操作風(fēng)險狀況⑻；
（4）其他風(fēng)險狀況⑼。
3.風(fēng)險管理
（1）信用風(fēng)險管理⑽；
（2）市場(chǎng)風(fēng)險管理⑾；
（3）操作風(fēng)險管理⑿；
（4）其他風(fēng)險管理⒀。
五、報告期末及上一年度末的比較式會(huì )計報表
（一）自營(yíng)資產(chǎn)（須經(jīng)審計）
1.會(huì )計師事務(wù)所審計意見(jiàn)全文。
2.資產(chǎn)負債表。
3.利潤表。
4.利潤分配表。
（二）信托資產(chǎn)
1.信托項目資產(chǎn)負債表。
2.信托項目利潤及利潤分配表。
六、會(huì )計報表附注（至少要包括下列內容）。
（一）會(huì )計報表編制基準不符合會(huì )計核算基本前提的說(shuō)明
（二）重要會(huì )計政策和會(huì )計估計說(shuō)明
1.計提資產(chǎn)減值準備的范圍和方法。
2.短期投資核算方法。
3.長(cháng)期投資核算方法。
4.固定資產(chǎn)計價(jià)和折舊方法。
5.合并會(huì )計報表的編制方法。
6.收入確認原則和方法。
7.信托報酬確認原則和方法。
（三）或有事項說(shuō)明
公司對外擔保及其他或有事項的期初數、期末數及其對公司存在的影響。
（四）會(huì )計報表中重要項目的明細資料
1.自營(yíng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
（1）按資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)的結果披露資產(chǎn)的期初數、期末數。
（2）披露資產(chǎn)減值準備的期初、本期計提、本期轉回、本期核銷(xiāo)、期末數；一般準備和專(zhuān)項準備應分別披露。
（3）披露自營(yíng)股票投資、基金投資、債券投資、長(cháng)期股權投資等投資的期初數、期末數。
（4）披露前三名的自營(yíng)長(cháng)期股權投資的企業(yè)名稱(chēng)、占被投資企業(yè)權益的比例及投資收益情況等。
（5）披露前三名的自營(yíng)貸款的企業(yè)名稱(chēng)、占貸款總額的比例和還款情況等。
2.信托資產(chǎn)管理情況
（1）披露履行受托人義務(wù)的情況。
（2）披露信托資產(chǎn)的期初數、期末數。
（3）披露本年度信托終止的合同份數、合計金額、加權平均預計收益率、加權平均實(shí)際收益率。
（4）披露信托財產(chǎn)的損失情況（筆數、合計金額、原因等）。
（5）披露因本公司自身責任而導致的信托資產(chǎn)損失（筆數、合計金額、原因等）及賠償情況。
（五）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露
1.關(guān)聯(lián)交易方的數量、關(guān)聯(lián)交易的總金額及關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策等
2.關(guān)聯(lián)交易方與本公司的關(guān)系性質(zhì)、關(guān)聯(lián)交易方的名稱(chēng)、法人代表、注冊地址、注冊資本及主營(yíng)業(yè)務(wù)等
3.本公司與關(guān)聯(lián)方的重大交易事項
（1）固有財產(chǎn)與關(guān)聯(lián)方：貸款、投資、應收賬款、擔保、租賃、其他方式等期初數、期末數。
（2）信托資產(chǎn)與關(guān)聯(lián)方：貸款、投資、應收賬款、擔保、租賃、其他方式等期初數、期末數。
（3）固有財產(chǎn)與信托財產(chǎn)之間的交易金額、交易方式等期初數、期末數。
（4）信托資產(chǎn)與信托財產(chǎn)之間的交易金額、交易方式等期初數、期末數。
4.逐筆披露關(guān)聯(lián)方逾期未償還本公司資金的詳細情況以及本公司為關(guān)聯(lián)方擔保發(fā)生或即將發(fā)生墊款的詳細情況
七、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)
（一）利潤實(shí)現和分配情況。
（二）主要財務(wù)指標：資產(chǎn)收益率、資本收益率、信托報酬率、人均利潤及其計算過(guò)程。
（三）對本公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的其他事項。
八、特別事項揭示
（一）前五名股東報告期內變動(dòng)情況及原因。
（二）高管人員變動(dòng)情況及原因。
（三）變更注冊資本、變更注冊地或公司名稱(chēng)、公司分立合并事項。
（四）公司的重大訴訟事項。
（五）對會(huì )計師事務(wù)所出具的有解釋性說(shuō)明、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計報告的，公司董事會(huì )應就所涉及事項做出說(shuō)明。
（六）公司及其高級管理人員受到處罰的情況。
（七）銀監會(huì )及其派出機構對公司檢查后提出整改意見(jiàn)的，應簡(jiǎn)單說(shuō)明整改情況。
（八）本年度重大事項臨時(shí)報告的簡(jiǎn)要內容、披露時(shí)間、所披露的媒體及其版面。
（九）銀監會(huì )及其省級派出機構認定的其他有必要讓客戶(hù)及相關(guān)利益人了解的重要信息。
九、公司監事會(huì )意見(jiàn)
公司監事會(huì )應當對本公司依法運作情況、財務(wù)報告是否真實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等發(fā)表獨立意見(jiàn)。
注：⑴說(shuō)明公司的資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利狀況（資產(chǎn)利潤率、資本利潤率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收益率），列明經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)、品種、資產(chǎn)組合與分布。
⑵側重于說(shuō)明整體宏觀(guān)經(jīng)濟形勢對于金融領(lǐng)域的影響分析。
⑶側重于說(shuō)明金融形勢對信托行業(yè)的影響分析。
⑷側重于說(shuō)明金融形勢對信托行業(yè)的影響分析。
⑸風(fēng)險管理概況主要包括如下信息：公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能遇到的風(fēng)險、公司風(fēng)險管理的基本原則與政策、公司風(fēng)險管理組織結構與職責劃分。
⑹信用風(fēng)險狀況：可能面臨的信用風(fēng)險和控制策略；風(fēng)險評級；信用風(fēng)險暴露期末數；信用風(fēng)險資產(chǎn)分類(lèi)情況，不良資產(chǎn)的期初、期末數、一般準備、專(zhuān)項準備的計提方法和統計方法，抵押品確認的主要原則及內部確定的抵押品與貸款本金之比，有關(guān)保證貸款管理原則。
⑺市場(chǎng)風(fēng)險狀況：股價(jià)、市場(chǎng)匯率、利率及其他價(jià)格因素變動(dòng)對公司盈利能力和財務(wù)狀況的影響分析。
⑻操作風(fēng)險狀況：公司由于內部程序、人員、系統的不完善或失誤，或外部事件造成的影響分析。
⑼其它風(fēng)險狀況：其他風(fēng)險的影響分析。
⑽信用風(fēng)險管理：一般準備、專(zhuān)項準備的計提方法和統計方法；抵押品確認的主要原則及內部確定的抵押品與貸款本金之比；有關(guān)保證貸款管理原則。
⑾市場(chǎng)風(fēng)險管理：公司市場(chǎng)風(fēng)險管理策略。
⑿操作風(fēng)險管理：公司操作風(fēng)險控制系統及風(fēng)險管理策略。
⒀其它風(fēng)險管理：公司應對其它風(fēng)險的策略。