（銀監發(fā)〔2004〕97號）

各銀監局，銀監會(huì )直接監管的信托投資公司：

為進(jìn)一步規范信托投資公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)信托公司)的經(jīng)營(yíng)行為，增強信托公司的自我約束能力，促進(jìn)誠信經(jīng)營(yíng)，維護信托當事人的合法權益，依據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》、《中華人民共和國信托法》、《信托投資公司管理辦法)等法律法規和審慎監管的要求，現就信托公司加強內部控制的有關(guān)問(wèn)題通知如下：

 一、信托公司的自營(yíng)業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)必須相互分離。自營(yíng)業(yè)務(wù)部門(mén)和信托業(yè)務(wù)部門(mén)應分別設立，工作人員不得相互兼職，并應由不同的高級管理人員負責管理。自營(yíng)業(yè)務(wù)與信托業(yè)務(wù)應分別建賬、分別核算，并由不同的財務(wù)人員負責且相互之間不得兼職。信托公司應當建立信息隔離制度，自營(yíng)業(yè)務(wù)信息和信托業(yè)務(wù)信息應相互獨立，業(yè)務(wù)人員應當對工作中知悉的未公開(kāi)的業(yè)務(wù)信息保密，不得相互傳遞、交流未公開(kāi)的業(yè)務(wù)信息。

 二、信托公司應分別建立自營(yíng)業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)的授權體系，明確界定各部門(mén)的目標、職責和權限，確保自營(yíng)業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)各部門(mén)及員工在授權范圍內行使相應的職責。信托公司應按規定分別對自營(yíng)業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)制定業(yè)務(wù)流程、操作規程和風(fēng)險控制制度，保證各項業(yè)務(wù)的前中后臺相對獨立。

三、信托公司應按照職責分離的原則設立相應的工作崗位，保證公司對風(fēng)險能夠進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監督和糾正，形成健全的內部約束機制和中臺、后臺對前臺的反映和監督機制。

前臺的主要職責是對業(yè)務(wù)進(jìn)行受理和初審，以及各項業(yè)務(wù)的具體操作。信托公司應制定詳盡的業(yè)務(wù)受理、審查和操作規程，規范甫臺人員的業(yè)務(wù)行為。

中臺的主要職責是對業(yè)務(wù)進(jìn)行決策和事中控制。信托公司應當建立嚴密的業(yè)務(wù)審查操作規程，細化審批、監控程序和內容。

后臺的主要職責是對業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)核算和合法合規性審核。

四、信托公司應根據本通知第三條所述原則，結合本公司實(shí)際和具體業(yè)務(wù)特征設定、細化各項業(yè)務(wù)的前今后臺職責，在執行中如有問(wèn)題請及時(shí)內銀監會(huì )報告。

五、信托公司財務(wù)部門(mén)應將公司固有財產(chǎn)與信托財產(chǎn)分開(kāi)管理，分別核算；對公司管理的每項信托業(yè)務(wù)，應分別核算。對不同的信托，信托公司應在銀行分別開(kāi)設單獨的銀行賬戶(hù)，在證券交易機構分別開(kāi)設單獨的信托專(zhuān)用證券帳戶(hù)和信托專(zhuān)用資金賬戶(hù)。信托公司必須用管理信托財產(chǎn)所產(chǎn)生的實(shí)際收益進(jìn)行分配，嚴禁信托公司挪用信托財產(chǎn)墊付其他信托財產(chǎn)的損失或收益。

六、信托公司應設立相對獨立的內部稽核監督部門(mén)，對公司所有業(yè)務(wù)每半年至少進(jìn)行一次稽核，對公司自營(yíng)業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)分離情況按季進(jìn)行稽核，對終止或結束的業(yè)務(wù)要在一個(gè)月內進(jìn)行稽核，對業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題要隨時(shí)進(jìn)行稽核，并將稽核情況按季向董事會(huì )報告一次。信托公司接此通知后一個(gè)月內要將稽核設置狀況和人員報銀監會(huì )備案，并每半年由監管部門(mén)報告一次內部稽核情況。

七、信托公司應當建立業(yè)務(wù)的風(fēng)險責任制和盡職問(wèn)責制，明確規定各個(gè)部門(mén)、崗位的風(fēng)險責任，對違法、違規造成的風(fēng)險進(jìn)行責任認定，并按規定對有關(guān)責任人進(jìn)行處理。

 八、各銀監局應立即對轄內信托公司的內部控制狀況進(jìn)行檢查，對未執行自營(yíng)業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)分離相關(guān)規定的轄內信托公司，應及時(shí)依據《銀行業(yè)監督管理法＞第四十五條、第四十七條的相關(guān)規定對公司或負有責任的個(gè)人進(jìn)行處罰，并將檢查結果及處罰情況上報銀監會(huì )。

對在業(yè)務(wù)操作中前中后臺未分離的轄內信托公司3應要求其于2005年2月1日前進(jìn)行規范，限期不予規范的或規范不符合本通知要求的，各銀監局應及時(shí)依據《銀行業(yè)監督管理法》第四十五條、第四十七條的相關(guān)規定對公司或負有責任的個(gè)人進(jìn)行處罰。

 九、本通知自下發(fā)之日起施行，如有問(wèn)題請及時(shí)向銀監會(huì )反映。